Τρόμος επικρατεί στους λογιστές από τα μέτρα της δέουσας επιμέλειας κατά του «μαύρου χρήματος» που υποχρεούνται να εφαρμόζουν για παλαιούς και νέους πελάτες τους, καθώς, εάν δεν προσέξουν μπορεί εύκολα να τιμωρηθούν με πρόστιμα έως 1.000.000 ευρώ.
Οι λογιστές μπορούν να μπλέξουν εάν αποδειχτεί ότι ένας πελάτης τους συμμετείχε σε υπόθεση ξεπλύματος χρήματος, ακόμη και αν τα δεδομένα των φορολογικών του συναλλαγών δεν κινούσαν υποψίες και πέρασαν από τον προληπτικό έλεγχο που έγινε.
Η δέουσα επιμέλεια χρησιμοποιείται για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, οι οποίες αφορούν το ξέπλυμα χρήματος μέσω μετατροπής ή τη μεταβίβασης περιουσίας, της απόκρυψης ή της συγκάλυψης της παράνομης προέλευσης της περιουσίας, της παροχής συνδρομής σε οποιονδήποτε ενέχεται στη δραστηριότητα αυτή.
Οι λογιστές από την πλευρά τους, βάσει του νόμου υποχρεούνται να εφαρμόζουν η δέουσα επιμέλεια και να ελέγχουν τους πελάτες τους:
- Όταν συνάπτεται επιχειρηματική σχέση
- Όταν διενεργούν περιστασιακή συναλλαγή αξίας άνω των 15.000 ευρώ
- Όταν διενεργούν περιστασιακή συναλλαγή αξίας άνω των 10.000 ευρώ σε μετρητά (αν οι πελάτες τους είναι έμποροι)
- Όταν υπάρχει υπόνοια νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες η χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, χωρίς όριο στα ποσά.
- Όταν υπάρχουν αμφιβολίες για την ακρίβεια και επάρκεια των στοιχείων πιστοποίησης του πελάτη η του πραγματικού δικαιούχου.
Οι λογιστές κατηγοριοποιούν τόσο τους παλαιούς όσο και τους νέους πελάτες πριν τη σύναψη επιχειρηματικής σχέσης, αναλόγως των κινδύνων αυτών, και προσαρμόζουν την έκταση των μέτρων δέουσας επιμέλειας που θα εφαρμόσουν αναλόγως με το είδος της επιχειρηματικής σχέσης και με το βαθμό του κινδύνου.
Οι κινήσεις τις οποίες οφείλουν να κάνουν είναι οι ακόλουθες:
- Εξακρίβωση και επαλήθευση της ταυτότητας του πελάτη, πριν από τη σύναψη της επιχειρηματικής σχέσης ή τη διενέργεια της συναλλαγής,
- Εξακρίβωση της ταυτότητας του πραγματικού δικαιούχου, πριν από τη σύναψη της επιχειρηματικής σχέσης ή τη διενέργεια της συναλλαγής,
- Αξιολόγηση και ανάλογα με την περίπτωση τη συλλογή πληροφοριών για το αντικείμενο και τον σκοπό της επιχειρηματικής σχέσης και
- Άσκηση συνεχούς εποπτείας όσον αφορά την επιχειρηματική σχέση, με ενδελεχή εξέταση των συναλλαγών που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια αυτής.
Πότε πρέπει να καρφώνουν τους πελάτες τους
Σε περίπτωση που έχουν οποιαδήποτε υπόνοια, υποψία για τις δραστηριότητες ότι χρηματικά ποσά, ανεξαρτήτως του ύψους τους, συνιστούν έσοδα από εγκληματικές δραστηριότητες ή σχετίζονται με χρηματοδότηση της τρομοκρατίας υποχρεούνται να ενημερώσουν άμεσα την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες ή σε άλλη αρμόδια για τον έλεγχο Αρχή.
Σημαντική είναι η νομοθετική πρόβλεψη για απαγόρευση της γνωστοποίησης στον πελάτη ή σε τρίτους ότι διαβιβάσθηκαν ή θα διαβιβασθούν πληροφορίες ή ότι διεξάγεται έρευνα για νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.
Τα πρόστιμα που προβλέπονται ξεκινούν από 500 – 1.000 ευρώ για πολύ μικρές περιπτώσεις και φτάνουν μέχρι και σε 400.000 ευρώ για κάθε παράβαση.
Σημειώνεται, πως τα πρόστιμα επιβάλλονται ανά παράβαση και δεν δύναται να υπερβαίνουν το ποσό του 1.000.000 ευρώ ανά έλεγχο και ανά Α.Φ.Μ.
